Как получить налоговый вычет за лечение. Пошаговая инструкция

Время чтения ≈ 16 минут

Содержание

Граждане РФ вправе вернуть часть перечисленных в бюджет налогов. Возврат денег регламентируется государственным законодательством страны, ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты». В документе прописаны категории расходов, подлежащие компенсации: покупка недвижимости и ее ремонт, образование, лечение и благотворительность. Кроме этого, существует пенсионный возврат.

В обзоре освещается актуальная на 2020 год информация по налоговому вычету за лечение. Подробный разбор понятия налогового возврата, списка претендентов на услугу, необходимых документов, подсчета суммы, условий получения, срока ожидания выплаты и сопутствующих тонкостей.

Налоговый вычет на лечение - что это и как получить?


Что такое налоговый вычет за лечение?

Физическое лицо с официальным трудоустройством получает доход в размере 87 % от общей суммы заработка. Остальные 13 % перечисляются работодателем в ИФНС в качестве налога на доход физлица. По мере отчислений налоговая база гражданина накапливается, и при возможности он имеет право обратиться в налоговую службу для возврата части ранее уплаченных средств.

Налоговый вычет за лечение — это деньги, возвращенные налогоплательщику государством, при условии наличия ранее перечисленных налогов и документов-подтверждений расходов на платные медицинские услуги.

Справка. Размер налогового вычета гражданина зависит от объема взносов, уплаченных им в ИФНС, за прошлые налоговые периоды. Лимит ограничен.


Кто может получить вычет?

На получение налогового вычета за лечение вправе претендовать несколько категорий граждан Российской Федерации:

  1. Налогоплательщики, уплатившие медицинские услуги за себя.
  2. Физические лица с имеющейся налоговой базой, оплатившие лечение собственных родителей, супруга (и) или несовершеннолетнего ребенка. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство.

Ф. И. О. в договоре на оказание платных медицинских услуг не имеет значения. Отдельное внимание уделяется тому, чтобы получатель будущего вычета совпадал с тем, кто указан в платежном документе.

Пример:

Пожилая мать воспользовалась услугами платного стационара с полным пакетом обследований, диагностики и анализов. Женщина не работает, но ее дочь официально трудоустроена, что дает ей право подать документы на налоговый возврат за лечение матери. Договор может быть оформлен на мать или дочь, а вот плательщиком медицинских услуг обязательно должна быть дочь. Если в платежных документах будет числится мать, клиника откажет дочери в выдаче справки для ИФНС.

Внимание! Неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете налоговый возврат оформить невозможно, поскольку они не числятся плательщиками НДФЛ.


Размер налогового вычета на лечение

Расчет суммы налогового возврата за медицинские услуги проводится за календарный год.

При определении размера вычета важны несколько соотношений:

  1. Возврат денег составляет не больше суммы НДФЛ, перечисленной в бюджет за год, — 13 % от официальной заработной платы.
  2. Вычет не превышает 13 % стоимости оплаченных услуг или медикаментов, то есть не более 15 600 руб. Ограничение максимальной суммы вычета — 120 000 руб. Расчет: 120 000 руб. × 13 % = 15 600 руб.
  3. На дорогостоящие медицинские услуги ограничение в размере 15 600 руб. не распространяется. В этом случае допускается вернуть 13 % от всей стоимости услуг. Полный перечень этой категории услуг установлен в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Пример:

В 2020 году гражданин Петров В. С. воспользовался услугами стоматологии общей стоимостью 150 000 руб. и платной операцией, относящейся к дорогостоящему лечению, за 230 000 руб.

За 2020 год заработок Петрова В. С. составил 600 000 руб., а уплата НДФЛ — 78 000 руб:

  1. Лечение зубов не считается дорогостоящим лечением и максимальный размер налогового возврата здесь равняется 120 000 руб., что меньше потраченной суммы в 150 000 руб.
  2. Операция Петрова В.С. относится к дорогостоящему лечению. Ограничение в этом случае не применяется.

Итого в 2021 году за 2020 год Петров В. С. вправе подать на возврат 45 500 руб. = (120 000 руб. + 230 000 руб.) × 13 %. В соответствии с тем, что Петров В. С. за 2020 год перечислил в бюджет более 45 500 руб, он может получить всю сумму полностью.

Справка. Лимит возврата в 15 600 руб. действителен для всех социальных вычетов. Соответственно, расходы ограничиваются 120 000 руб. Все, что выше этого ограничения, расчету не подлежит.


Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Возврат денег, потраченных на лечение и приобретение медикаментов, осуществляется за годы, когда непосредственно производилась оплата. Вместе с тем подача декларации на получение налогового вычета допускается не раньше года, следующего за годом оплаты.

Пример:

Оплата лечения и покупка медикаментов произошла в 2020 году. Подать декларацию (форма 3-НДФЛ) на получение налогового вычета за лечение и затраты на медицинские препараты возможно только по окончании 2020 года. То есть в 2021 году.

Внимание! Если год оформления вычета по различным причинам был пропущен, подать 3-НДФЛ разрешается позже. Но важно помнить, что к возврату принимаются налоги только за последние 3 года. То есть в 2020 году возвращаются налоговые вычеты за 2019, 2018 и 2017 годы. В 2021 году — за 2020, 2019 и 2018 годы.

Процедура возврата налога занимает от двух до четырех месяцев. Основное время заложено на проверку документов сотрудниками ИФНС.


За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Возврат налоговых перечислений в связи с расходами на лечение и приобретение медицинских препаратов совершается при соблюдении гражданином нескольких важных условий:

  1. Услуги оказывали медицинское учреждение или страховая компания, практикующие деятельность в соответствии с государственным разрешением — лицензией.
  2. Заявителем оплачены собственное лечение или медуслуги, оказанные родственнику первой кровной линии: супругу(е), родителям, несовершеннолетнему ребенку, в том числе усыновленному или опекаемому.
  3. Проведенное лечение или купленные медицинские препараты содержатся в ограниченном законодательством списке услуг и медикаментов.
  4. Заявитель представляет документы-подтверждения медицинских расходов, а также указан плательщиком за услуги и препараты.

Разбор перечня медицинских услуг и лекарственных средств, установленных на федеральном уровне.

Перечень медицинских услуг и препаратов, за которые предоставляется возврат НДФЛ

Здравоохранение РФ оказывает услуги различных направлений и степени сложности. Фармацевтические заводы ежегодно снабжают рынок миллионами медицинских товаров от всевозможных заболеваний. Несмотря на это перечни медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов ограничены Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года.

В соответствии с документом налоговый вычет распространяется на расходы по следующим категориям:

  1. Стандартные услуги — скорая помощь, амбулаторное и стационарное лечение, санаторно-курортное оздоровление.
  2. Медицинские препараты — анальгезирующие, антигистаминные, антибактериальные средства и витамины.
  3. Дорогостоящее лечение — сложные хирургические операции, лечение тяжелого заболевания и лечение зубов.

Полный перечень услуг, медикаментов и видов дорогостоящего лечения размещен здесь. Если полученная услуга или приобретенный препарат не входит в этот список, воспользоваться компенсацией не получится.

Важно! Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года утрачивает собственную силу. Взамен него приходит новый документ — Постановление Правительства РФ № 458 от 08.04.2020. По мере того, как ПП № 458 получит законную силу, перечень услуг и препаратов обновится.

Услуга может быть оказана в рамках:

  • частной клиники;
  • поликлиники;
  • медицинского стационара и больницы;
  • учреждения, специализирующегося на проведении медицинских экспертиз;
  • выезда бригады скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Возврат налога осуществляется за комплекс проведенных мероприятий, связанных с лечением зубов, а также за определенную услугу из установленного списка:

  • диагностика и плановый осмотр ротовой полости;
  • лечение наследственных патологий;
  • хирургическое исправление аномалий;
  • реконструкция челюсти и дефектов;
  • лечение костной ткани;
  • протезирование;
  • вставка имплантатов;
  • срочная диагностика и реабилитация.

Справка. Затраты, связанные со стоматологическими улучшениями эстетического вида зубов: отбеливание или установка скайсов, не относятся к основаниям для выражения права на получение налоговой компенсации.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года к дорогостоящим видам лечения, принимаемым ИФНС для начисления компенсации в полном объеме, то есть без лимита в 120 000 руб. относятся следующие категории:

  1. Устранение врожденных аномалий.
  2. Хирургическое лечение, связанное с устранением заболеваний системы кровообращения, включая применение: лазерной технологии, коронарной ангиографии, а также аппаратов искусственного кровообращения.
  3. Реконструкция.
  4. Пластические операции.
  5. Операции над сложными очагами заболеваний системы дыхания.
  6. Операции в связи со сложными болезнями глаз.
  7. Хирургическое устранение патологий глаза и придаточного аппарата глаза.
  8. Оперативное вмешательство при сложных заболеваниях органов пищеварения.
  9. Хирургические операции необходимые при лечении ЦНС, включая применение эндовазальных и микро-нейрохирургических технологий.
  10. Оперативное вмешательство с целью восстановления суставов.
  11. Трансплантация одного или нескольких органов, костного мозга и тканей.
  12. Терапевтическое лечение наследственных недугов, хромосомных нарушений, злокачественных новообразований эндокринных желез, кровообращения у детей, миастении, острых полиневропатий, системы дыхания, пищеварения и поражений соединительной ткани.
  13. ЭКО и культивирование.
  14. Комбинированное лечение остеомиелита, злокачественных новообразований, поджелудочной железы, осложненного сахарного диабета, наследственных заболеваний, сложной беременности, родов, послеродового состояния, апластической анемии и нарушения свертываемости крови,сложных глазных заболеваний.
  15. Ожоги с поражениями более 30 % поверхности тела.
  16. Выхаживание преждевременно рожденных детей с массой до 1,5 кг.

Государством возвращается и часть налога по оплате оборудования и расходных материалов, необходимых для проведения дорогостоящего лечения. В этом случае заявителю нужно позаботиться о соблюдении двух обязательных условий:

  1. В выданных учреждением договоре или справке указывается, что расходный материал или оборудование не включены в стоимость услуги и покупается пациентом отдельно.
  2. Медицинское учреждение, оказывающее услуги, не могло самостоятельно приобрести указанные расходные материалы или оборудование.

Внимание! Определение вида лечения проводится на основе выданной справки, подтверждающей оказание платных медицинских услуг: код 1 – стандартное, код 2 – дорогостоящее.


Особенности получения

Порядок оформления и получения налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов установлен законодательством Российской Федерации. Но в зависимости от степени родства, социального статуса и назначения расходов имеются некоторые тонкости.

На детей

В связи с тем что до 18 лет ребенок не может официально трудоустроиться и перечислять НДФЛ с дохода, отвечают за него родители или опекуны. Все юридические и медицинские документы подписываются именно ими, и заказчиком услуг числится также один из родителей или опекунов.

Пример:

Капустина Ю. К. в 2020 году подает документы на выплату налогового вычета за дорогостоящую операцию, проведенную в 2019 году собственной 14-летней дочери.

Расходы на лечение составили 250 000 руб. Доход Капустиной Ю. К. за 2019 год — 200 000 руб. Размер будущей выплаты 32 500 руб. = 250 000 × 13 %. За 2019 год НДФЛ перечислен в сумме 26 000 руб. = 200 000 × 13 %.

В связи с тем, что объем налоговых удержаний за 2019 год меньше суммы компенсации, возврат составит 26 000 руб.

Внимание! В соответствии с письмом Минфина РФ № 03-04-05/49120 от 01.10.2014 года оформление социального вычета за лечение совершеннолетнего ребенка даже при оплате услуги родителем не разрешается.

На родственников

Если оформить медицинский договор на себя по различным причинам невозможно, указать в нем разрешается родственника первой кровной линии. В этом случае возможность воспользоваться налоговым вычетом за лечение сохраняется.

При оплате услуги физическим лицом, не связанным с пациентом официальным родством, возврата 13 % НДФЛ добиться реально. Для этого на гражданина, оплатившего лечение, предварительно необходимо оформить доверенность. Заверять документ у нотариуса необязательно, достаточно обратиться к главному врачу медицинского учреждения.

Внимание! Платежные документы в любой ситуации выписываются на имя заявителя в роли плательщика.

На санаторно-курортное оздоровление

Законодательство РФ разрешает вернуть часть налоговых перечислений на основе расходов за пребывание в санатории.

В этом случае к основному пакету документов прикладываются:

  • направление с обоснованием потребности получения оздоровительных процедур в этом учреждении;
  • квиток путевки;
  • копию лицензии санатория или пансионата пребывания.

Справка. В расчете участвует стоимость лечения без учета питания и проживания.

Пенсионеру

Неработающие граждане пенсионного возраста не могут претендовать на получение социального вычета за лечение и приобретение медикаментов. В этом случае документы оформляются на их работающих детей.

Справка. Если пенсионер продолжает работать официально или получает дополнительный доход, предусматривающий удержание 13 % в бюджет, например, от реализации или сдачи в наем собственной недвижимости, право на социальный вычет сохраняется.


Как получить налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция

Получение налогового вычета предполагает сбор и подачу определенного пакета документации, а также ожидание ответа от налоговой инспекции. На анализ поступивших документов сотрудникам ИФНС отводится до трех месяцев.

Внимание! Если во время проверки выявляются ошибки, налоговая служба отказывает в возврате денег, и заявитель вынужден возобновить процедуру подачи документов.

В случае повторного обращения в документах прописывается факт того, что декларация является корректирующей. Если документы в порядке, налоговая инспекция переводит сумму вычета на прописанные заявителем реквизиты.

В 2016 году налоговое законодательство подверглось изменениям, в результате чего способов получения социальных вычетов стало больше.

На 2020 год граждане РФ вправе воспользоваться одним из двух каналов получения вычета по затратам на лечение и приобретение лекарственных средств:

  1. Через ИФНС.
  2. Через работодателя.

Способ № 1. Возврат налога через ИФНС

Алгоритм действий при возврате налоговых удержаний через ИФНС выглядит следующим образом:

  1. Сбор документов. На этом этапе заявитель собирает и заверяет все необходимые документы для получения вычета.
  2. Заполнение формы 3-НДФЛ и заявления. На основе собранных документов заполняется декларация по образцу 3-НДФЛ и заявление на вычет.
  3. Подача документации в налоговую инспекцию.
  4. Ожидание результатов проверки ИФНС и перевода денежных средств. После завершения всех этапов проверки ИФНС в течение 10 рабочих дней отправляет в адрес заявителя письменное уведомление с результатом рассмотрения дела — подтверждение или отклонение заявки в переводе денег.

Анализ поступившего пакета документов сотрудниками ИФНС осуществляется в течение трех месяцев. На перечисление налогового вычета предусмотрен дополнительный месяц.

Внимание! В течение камеральной проверки физлицо могут вызвать в ИФНС для пояснения выявленных спорных моментов или предоставления оригиналов документов (если копии вызвали сомнение).

Самостоятельное заполнение декларации 3-НДФЛ для получения вычета за лечение:

Способ № 2. Возврат налога через работодателя

Последовательность получения денег через организацию-работодателя включает в себя следующие этапы:

  1. Сбор документации. Здесь список документов схож с перечнем для получения вычета через налоговую инспекцию. Исключение состоит в отсутствии потребности в заполнении 3-НДФЛ. Документ о доходе также не требуется. Вместо личного заявления оформляется документ о получении уведомления с указанием юридических реквизитов компании-работодателя. Копии документов заверяются собственноручно.
  2. Подача документов в ИФНС. По завершении процедуры сбора документов они направляются в ИФНС согласно официальной регистрации проживания. Подаются документы лично или через Почту России.
  3. Получение оповещения. После сдачи пакета документации налоговая служба располагает 30 днями для их анализа. После этого она направляет заявителю уведомление, подтверждающее правомерность получения вычета.
  4. Подача документов работодателю. После получения уведомления от ИФНС заявитель заполняет заявление на возврат налоговых перечислений. Затем заявление вместе с извещением подается в бухгалтерию компании трудоустройства.

Сбор необходимых документов

Для налогового вычета за лечение и приобретение медицинских препаратов утвержден основной список документов, а также ряд дополнительных в зависимости от категории расходов.

Основные документы:

  1. Паспорт гражданина РФ (копия).
  2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполненная заявителем (оригинал).
  3. Справка 2-НДФЛ с основного и дополнительного (при наличии) места трудоустройства (оригинал).
  4. Заявление с указанием реквизитов для перечисления денег (оригинал).

Документы в случае лечения в стационаре или поликлинике:

  1. Соглашение с медицинским учреждением, содержащее сумму за услуги (оригинал и копия).
  2. Справка из лечебного учереждения, подтверждающая оплату в соответствии с договором. Здесь обязательно прописываются номер медицинской карты пациента, его ИНН и код лечения (оригинал).
  3. Лицензия медицинского учреждения (копия).

Документы при приобретении медикаментов:

  1. Рецепт по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов», выданный врачом или администрацией медицинского учреждения (оригинал).
  2. Платежные документы, подтверждающие оплату товаров — чеки, квитанции и платежные поручения (оригиналы).
  3. Справка от администрации лечебной организации в случае покупки пациентом необходимых для лечения дорогостоящих лекарств из-за их нехватки в учреждении (оригинал).

Документы при составлении договора ДМС:

  1. Договор добровольного страхования (копия).
  2. Лицензия страховой компании (копия).
  3. Квитанция, подтверждающая оплату страховой премии (оригинал).

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на получение социального налогового вычета за лечение, в том числе, дорогостоящего

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на получение социального налогового вычета на приобретение медицинских препаратов

Подача документов

Передача заполненной декларации и заверенного пакета документов в ИФНС осуществляется несколькими путями:

  1. Личным визитом. Преимущество этого канала оповещения заключается в том, что если при проверке документов инспектор обнаруживает ошибки или недостачу какого-нибудь документа — заявитель узнает об этом прямо на месте.
  2. Почтовой связью. На основании п. 4 ст. 80 НК РФ пакет документов рекомендуется направлять ценным письмом с описью вложения. Подготовленные документы вкладываются в конверт (без запечатывания). Далее составляется почтовая опись в двух экземплярах с указанием всех направляемых документов.

Видео: НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 13% ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ. ЗАПОЛНЯЕМ 3-НДФЛ


Запомнить

Основные моменты, связанные с получением социального вычета за лечение и приобретение медикаментов:

  1. Претендовать на возврат налоговых средств разрешается гражданам РФ, оплатившим собственные медицинские услуги, а также лечение родителей, супруга (и) или несовершеннолетнего ребенка.
  2. Для подачи декларации в налоговую инспекцию выделено 3 года после года, в котором проводилась оплата.
  3. Оформление социального вычета осуществляется на основе сохраненных чеков и договоров на оказанные услуги. В клинике запрашивается справка для налоговой инспекции, а у работодателя — справка 2-НДФЛ.
  4. Подать заявление на возврат налога возможно на официальном сайте ИФНС. Зачисление денег на указанные реквизиты проводится по факту завершения камеральной проверки.

Полезные ссылки из статьи

Ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты»:

Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года

Постановление Правительства РФ № 458 от 08.04.2020

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на получение социального налогового вычета за лечение, в том числе, дорогостоящего

Образец заполнения формы 3-НДФЛ на получение социального налогового вычета на приобретение медицинских препаратов

Не нашли ответа на свой вопрос ? Я могу помочь вам
Руслан Крымов
Юрист сайта PensiyaPortal.ru
Задать вопрос Юристу
В статье освещены следующие моменты:
Претенденты на получение налогового вычета за лечение в 2020 году.
Размер налогового вычета.
Срок получения.
Категории услуг и лекарственных средств.
Особенности получения налогового вычета.
Основные и дополнительные документы.
Каналы получения.

Проблематика лечения и приобретения лекарственных препаратов в 2020 году особо актуальна. В связи с этим Правительство РФ продолжает финансовую поддержку населения страны и регулярно обновляет перечень средств и услуг, подлежащих компенсации.


Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru


Не потеряйте эту статью!