Налоги на зарплату в 2019 году

Время чтения ≈ 5 минут

В наступившем 2019 году ожидается множество изменений в расчетах заработной платы и обязательных отчислений. Работодатели с дохода каждого сотрудника обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы. В 2018 году Правительство разрабатывало два законопроекта с изменениями в исчислении налога на зарплату, но в 2019 году пока действуют старые ставки, таблица с процентными ставками меняется в зависимости от статуса работника и сложности условий работы. Обо всем подробнее в нашей статье.

НДФЛ

В конце прошлого года в Госдуму направлялось два законопроекта с изменениями в расчете подоходного налога. Первый предполагал применение единой ставки 15% вне зависимости от дохода работника, второй имел более сложный расчет и связывался с объемом начислений сотрудника.

Сумма годового дохода, руб. Ставка НДФЛ, %
До 100 000 5
100 000 – 3 000 000 13
3 000 000 – 10 000 000 18
10 000 000 и более 25

По данным на 2019 год ни один из проектов не был принят. Расчет подоходного обязательства остается прежним, составляет 13%. Однако действующая ставка 13% распространяется только на работников, являющихся резидентами РФ и лиц, проживающих постоянно на территории России в течение 6 месяцев и более.

Налоги на зарплату в 2019 году
Структура налогов и сборов

Также на ставку 13% могут претендовать такие категории трудящихся:

  1. Высококвалифицированные специалисты, граждане других государств – 13%. С таких начислений, как б/л, отпускные удерживается 30%.
  2. Нерезиденты РФ, граждане таких государств, как Киргизия, Казахстан, Белоруссия, Армения могут рассчитывать на удержания налога в размере 13%. В том числе к ним приравниваются беженцы из Украины.
  3. Иностранные лица, занимающиеся трудовой деятельностью на территории РФ на патентной основе, также уплачивают в бюджет со своих доходов 13%. Первая часть удержаний направляется на оплату патента, а остальные средства перечисляются в Казну.

Все остальные трудоустроенные лица, не являющиеся резидентами РФ, обязаны отчислять в бюджет 30% своего заработка.

НДФЛ исчисляется и уплачивается в Казну работодателем. Срок перечислений – не позже 1 дня с момента фактической выплаты зарплаты сотруднику.

Налоги на зарплату в 2019 году
НДФЛ

Обязательные страховые взносы

Кроме изменения в расчете подоходного налога Госдума планировала внести коррективы в исчисления обязательных страховых взносов. Планировалось постепенно в течение 3 лет увеличивать ставку с 22% до 26%. Но с принятием закона о пенсионной реформы было принято решение оставить все по-прежнему.

Что касается предпринимателей, то здесь есть некоторые коррективы. Налоги на зарплату в 2019 году у них остались прежними, а ставки по страховым взносам (их мы приведем в таблице) ИП при УСН будет платить по-новому. То есть для бизнесменов на упрощенном режиме отменяются льготы, теперь представители более 60 направлений бизнеса будут уплачивать взносы в полном размере – 30% от начисленной заработной платы своим наемным работникам.

Льготная ставка 20% применяется только благотворительными организациями и резидентами Сколково.

Налоги на зарплату в 2019 году
Сколково

Страховые взносы для ИП приняли фиксированный размер, не зависящий от МРОТ (как это было в 2018 году). Они составили:

  • ОПС – 29 354 руб.;
  • ОМС – 6 884 руб.

Есть еще новости в 2019 году – это лимит базы для исчисления ОПС и взносов по временной потере трудоспособности. То есть, если с начала налогового периода сумма дохода физ. лиц с нарастающим итогом за текущий год превысила утвержденный порог, ставка снижается и принимает значение 10% и 0%.

Назначение взноса Ставка Утвержденный лимит, после превышения, которого ставка снижается
ПФР 22% (если база превышает утвержденный лимит, устанавливается ставка 10% или 0%) 1 129 000 рублей
ОМС 5,1% (вне зависимости от нарастающей суммы дохода)
ФСС 2,9% (при превышении порога отчисления не производятся) 815 000 рублей

Отметим, что налоги на зарплату и взносы на ОПС и ОМС в 2019 году для ИП за себя являются обязательными, а вот взносы в ФСС по временной потере трудоспособности производятся предпринимателями добровольно. Эти средства создают резервный фонд для оплаты больничных листов в связи с болезнью, беременностью или родами. С доходов наемных работников работодатель производит удержания ФСС в обязательном порядке.

Кроме этого на предприятиях с повышенной опасностью труда и вредными условиями наниматель дополнительно делает удержания с зарплат своих сотрудников в ФСС на травматизм. По правилам на предприятии производится оценка условий труда и определяется ставка по взносам (от 0% до 8%).

Налоги на зарплату в 2019 году
Страховые взносы

Если оценка не производилась, применяются такие показатели:

  • 6% — для медицинских, горных, металлургических, пищевых и химических организаций;
  • 9% — для работников, чья деятельность связана с особой опасностью на производстве (подземники, работа с взрывоопасными веществами и т.д.).

Служащие, работающие на опасных и вредных производствах, дополнительно получают льготу по возрасту при выходе на заслуженный отдых. Такие работники выйдут на пенсию раньше на 10 лет.

Подводя итог, отметим, что налоги на зарплату в 2019 году в РФ остались прежними, ставки по страховым взносам увеличились только для ИП, что не скажешь, например, про таблицу изменения ставки налогов и взносов в РК (Республике Казахстан). Жителей этого государства в наступившем году ожидает изменение алгоритма расчета обязательства. Россияне же могут пока вздохнуть с облегчением и считать свой доход по-старому.