Юридические лица: ставки налога на прибыль в 2018 году

Время чтения ≈ 4 минут

Обращаем внимание на то, что ставки налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц, если сравнивать с прошедшим периодом не претерпели изменений. Данный налог имеет несколько ставок, все обусловлено видом дохода и разновидностью плательщиков. Узнаем, как рассчитать ставку в разнообразных ситуациях.

Как начисляется основной вид налога

Согласно, стат.284 пкт. 1 Налогового Комитета Российской Федерации существует основная ставка налога на прибыль и размер ее равен 20 процентам.

Распределена она так:

  • центральный бюджет РФ — 2%;
  • региональный бюджет — 18%.

На самом деле федеральный бюджет получает 3%, а регионы 17%. Данные выплаты производятся на основании закона «О внесении изменений» от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ.

Юридические лица: ставки налога на прибыль в 2018 году
Налог на прибыль

Предприятия, осуществляющие добычу сырья из углеводорода на территории морского месторождения, а также предприятия, осуществляющие наблюдение за иностранными компаниями выплачивают налог, равный 20%. Причем он не делится, а полностью перечисляется в бюджет федерации.

Следует отметить, что многие налогоплательщики имеют возможность уменьшить свою ставку до 12,5%, а лица, имеющие постоянную регистрацию на территории особых экономических зон еще меньше. Те компании, которые осуществляют инвестиции могут добиться уменьшения размера налога на прибыль от 0 до 10%. Осуществляются платежи на особом бланке платежного поручения.

Юридические лица: ставки налога на прибыль в 2018 году
Ставки налога на прибыль

Как осуществляется дивидендное налогообложение

Налог на дивиденды осуществляется на основании стат. 284 пкт. 3 НК РФ следующим образом:

  • 13% выплачивают физические и юридические лица, имеющие постоянную российскую регистрацию и иностранные компании, а также лица, получающие прибыль от акций, удостоверенных депозитарными расписками;
  • 15% платят иностранные компании, если они получают прибыль, участвуя в капитале российских предприятий.

В том случае, если российская компания на протяжении года являлась владельцем более половины уставного капитала организации плательщика, то она освобождается от уплаты налога. Если же плательщик компания —не являющаяся юридическим лицом, то она исключается из «офшорных черных списков».

Юридические лица: ставки налога на прибыль в 2018 году
Распределение основной ставки налога на прибыль

Как облагаются долговые обязательства

Налогообложение по долговым обязательствам начисляется, исходя из стат. 284 пкт. 4 НК РФ следующим образом:

15% взимается:

  • с ценных бумаги стран СНГ, субъектов РФ и ценных бумаг муниципалитета;
  • ипотечные облигации, изданные после 1 января 2007 года;
  • выпущенные с 2017 по 2021 годы облигации компаний резидентов РФ;
  • с прибыли, полученной от доверительного управления ипотечным покрытием, только в случае выпуска сертификатов после 1 января 2007 года.

А вы платите налог на прибыль?

Загрузка ... Загрузка ...

9% взимается:

  • с ценных бумаг муниципалитета, изданных до 1 января 2007 года на срок более трех лет;
  • облигации с ипотечным покрытием, изданные до 1 января 2007 года;
  • прибыль, полученная от доверительного управления ипотечным покрытием, в том случае, если сертификаты были выданы до 1 января 2007 года.

Нулевая ставка предусмотрена у следующих облигаций:

  • -муниципальные и государственные, изданные до 20 января 1997 года;
  • государственные облигации валютного займа 1999 года, изданные, чтобы урегулировать валютный долг СССИ и РФ.

Высокая ставка в 30% используется по ценным бумагам российских компаний, учитываемых на счетах депо иностранных держателей, если не было отчета налоговому агенту.

Юридические лица: ставки налога на прибыль в 2018 году
Высокая ставка в 30% используется по ценным бумагам российских компаний

Как осуществляется налогообложение иностранных компаний

Если фирма является нерезидентом и имеет стационарное представительство в России, то она облагается так же, как предприятия России. Если представительство отсутствует, то размер налога будет таков:

  • 10% — доходы от применения или сдачи в аренду транспорта для международных перевозок;
  • 20% — остальные доходы, кроме долговых обязательств и дивидендов.

Данные налоги полностью перечисляются в федеральный бюджет.

Кто освобожден от налогов на прибыль

Нулевая ставка предусмотрена у следующих лиц и организаций:

  • учебные и медучреждения;
  • лица, зарегистрированные и постоянно, проживающие в стране на территории туристско-рекреационных экономических зон;
  • производители рыбы и сельхозпродукции;
  • лица, участвующие в создании региональных инвестиционных проектов, а также участники свободной экономической зоны(только на федеральную часть налога);
  • предприятия, оказывающие социальные услуги;
  • Центральный банк России;
  • участники Сколковского проекта после завершения применения права на освобождение и до превышения установленного лимита;
  • на прибыль по операциям от сбыта доли участия в уставном капитале компаний России.

Вывод

Ставки налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц варьируется в зависимости от разновидности плательщика и вида прибыли. Они могут быть нулевыми или достигать 30%, если были выявлены нарушения в предоставленной информации. Основной размер ставки составляет 20%.