Правила и примеры заполнения декларации 3-НДФЛ

Время чтения ≈ 9 минут

Содержание

 

 

Декларация для физических лиц

Что такое декларация 3-НДФЛ

Этот документ содержит сведения о полученных налогоплательщиком дополнительных доходах за стандартный отчетный период - 1 год. Форму и порядок заполнения утверждает ФНС РФ. Типовая декларация состоит из титульного листа и 2 основных разделов с приложениями.

Специальные разделы заполняют для получения имущественных или социальных вычетов. Если заявление оформлено корректно, начисляются компенсации либо засчитывается часть налога.

Кто должен сдавать

Отчисления по заработной плате организует бухгалтерия предприятия. Частный налогоплательщик обязан отчитываться о доходах по следующим позициям:

  • продаже квартиры либо другого имущества с длительностью владения менее 3 лет;
  • сдаче недвижимости либо иной собственности в аренду;
  • получению перевода от зарубежного отправителя;
  • выигрышу;
  • авторским вознаграждениям;
  • подаркам.

Учитывают поступления в денежной и натуральной форме. Рекомендуется изучить основные правила и действующие исключения по каждому пункту перечня.

Организаторы лотерей сами оплачивают налог, передают отчет в ФНС. О получении автомобиля либо другого приза победитель должен сообщить в инспекцию лично.

Также декларацию предоставляют:

  • фермеры;
  • нотариусы и другие специалисты частной практики;
  • предприниматели, выбравшие общую схему расчета налогов.

Если доход получен за рубежом, обязательство по НДФЛ действует избирательно. Определяющий критерий - общее время проживания на территории РФ. Если срок превышает 182 дня, присваивается статус российского налогового резидента. Такие граждане уплачивают налог по стандартной схеме.

Фермер

Способы и сроки сдачи налоговой отчетности

Декларацию передают в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Ответственный работник инспекции на экземпляре заявителя ставит штамп с датой и регистрационными данными. Кроме личного визита, можно воспользоваться помощью представителя, полномочия которого подтверждены нотариальной доверенностью.

Отчет можно выслать ценным письмом с описью вложения. Почтовое отправление документов применяют с учетом расчетного времени вручения адресату не позднее указанной даты. Самый удобный способ - удаленное заполнение декларации на официальном сайте ФНС.

Налог уплачивают до 15 июля включительно. Заявление о вычете и сопроводительную документацию можно подать в любое удобное время. Чтобы получить компенсацию быстро, следует соблюдать стандартный срок для предоставления отчетов по НДФЛ. Если 30 апреля - выходной (праздник), документы передают в предыдущий рабочий день.

Правила оформления декларации

При любом способе заполнения документа надо исключить:

  • ошибки;
  • исправления;
  • опечатки;
  • плохую видимость или невозможность точной идентификации отдельных символов.

В специализированной программе автоматически обеспечивается правильный способ оформления новых записей. При создании электронного документа с применением текстового редактора устанавливают шрифт Courier New (16-18). Выравнивание выбирают по правому краю.

Вручную делают записи:

  • печатными заглавными буквами;
  • от крайней левой ячейки в форме;
  • с прочерками в оставшихся пустыми позициях;
  • чернилами синего (черного) цвета.

В любом варианте заполнения указывают внесение сумм с копейками. Результат расчета НДФЛ округляют до рублей. При необходимости пересчитывают иностранные деньги в отечественную валюту. Данные о курсах опубликованы на сайте ЦБ РФ. Берут значения на дату, которая соответствует документально подтвержденному получению дохода.

Страницы нумеруют, общее количество указывают в соответствующих ячейках на титульной странице. Список сопроводительных документов формируют произвольно.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Для расчета применяют стандартную ставку 13%. Отчет составляют в следующих ситуациях:

  • ИП в течение всего периода либо часть года работал с применением общей системы;
  • коммерческая деятельность отсутствовала;
  • дохода не было.

Если нет базы для налогообложения, ИП обязан передать в ФСН «нулевую» декларацию. При завершении деятельности отчет предоставляют не позднее 5 дней после снятия с учета. Соответствие дат контролируют по изменению записей в базе данных ЕГРИП.

Титульный лист

Заполнение в электронной форме упрощается с помощью автоматических подсказок и удобной справочной информации. Для исключения ошибок следует внимательно изучить официальные инструкции ФНС. Важные особенности отдельных пунктов декларации:

  1. Корректировки - номер «000» используют при передаче первого отчета, далее указывают «001», «002» и т.д. в соответствии с количеством исправленных вариантов.
  2. Отчетный период - «21», «31», «33» или «34» за 3, 6, 9 или 12 месяцев.
  3. Категория налогоплательщика - «720» (ИП), «730» (нотариус), «740» (адвокат), «770» (фермер).
  4. Статус российского налогового резидента - «1».

Указывают количество страниц документа, подтверждают личной подписью ответственность за корректность передаваемых данных. При необходимости записывают в отдельной графе сведения о нотариальной доверенности уполномоченного представителя.

Остальные листы

Другие разделы заполняют последовательно с учетом наличия информации для отдельных позиций. На каждой странице записывают порядковый номер, Ф.И.О., ИНН.

Раздел 2

Эта часть документа используется для указания порядка и результатов расчета суммарного дохода за отчетный период. Также заполняют следующие позиции:

  • налоговая база;
  • НДФЛ по действующей ставке;
  • данные о возврате денежных средств из государственного бюджета.

На отдельном листе оформляют:

  • расчет с применением другой налоговой ставки;
  • поступления из подконтрольных зарубежных предприятий.

Вид полученного дохода обозначают кодировкой.

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

В этой части указывают налогооблагаемые поступления, которые не относятся к результатам предпринимательской деятельности:

  • проценты по депозитному вкладу, выданным займам, облигациям;
  • призы;
  • дивиденды.

При заполнении указывают вид дохода и соответствующую ставку налогообложения, идентификационные данные источника.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской адвокатской деятельности и частной практики»

Эту часть декларации заполняют граждане, которые занимаются частной практикой. Оформляют отдельно соответствующие пункты данного приложения при составлении отчетов по разным видам деятельности. Расходы, уменьшающие базу налогообложения, подтверждают документально для начисления вычетов.

Приложение 8

В этом разделе приводят данные о расходах, сопряженных с инвестиционной деятельностью. Допустимо включение в расчет убытков, которые не отражены в предыдущих отчетах.

Получение прибыли ИП

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ физическими лицами

Оформленный титульный лист передают для проверки вместе с 1-м и 2-м разделами. В перечне приведены номера приложений, которые заполняют в следующих ситуациях:

  • оформления вычета по ипотечному кредиту или после приобретения недвижимости (1,7);
  • сдачи в аренду собственного имущества (1);
  • составления заявки для компенсации оплаченного страхового полиса, обучения, услуг медицинских учреждений (1,5);
  • сообщения о доходе после продажи автомобиля, другой собственности (1,6).

Дополнительные данные сопровождают расчетом НДФЛ и возврата из казны оплаченного налога.

Титульный лист

Эту часть заполняют по алгоритму. Номер паспорта и другие персональные данные указывать необязательно, если предоставляется ИНН. Достоверность информации может подтвердить предприятие. В этом случае нужно записать Ф.И.О. руководителя организации, заверить документ подписью ответственного работника.

Раздел 1

Для заполнения этой части декларации надо предварительно сделать расчет НДФЛ. Если по результатам вычислений обнаружены вычеты, используют отдельный лист в такой же форме.

Сдача жилья в аренду

Инструкция по возмещению подоходного налога

Для получения компенсации предоставляют данные о доходах и вычетах, которые предусмотрены нормами действующего законодательства. Представленные сведения подтверждают кассовыми чеками, договорами, иными сопроводительными документами.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Заявление подают в любое время после завершения очередного отчетного периода. Для обращения в ФНС используют рабочий день. Можно получить компенсацию по предоставленным данным за последние 3 года.

Кто может претендовать

Обязательные условия для положительного заключения по заявке:

  • статус российского налогового резидента;
  • официальный доход;
  • наличие в казне оплаченных налогов по стандартной ставке 13%.

Действующим законодательством предусмотрена возможность применения социальных, профессиональных и других вычетов. Право на компенсацию подтверждают документами.

Продажа имущества

Налогоплательщик не уплачивает НДФЛ, если выполнено условие минимального срока владения собственностью:

  • недвижимость - 5 лет;
  • транспортное средство, иное имущество - 3 года.

Декларирования в этих случаях не требуется. Однако не следует забывать о необходимости регулярной передачи отчетов с указанием иных доходов.

Временной интервал уменьшается до 3 лет, если недвижимость приобретена до 01.01.2016 г. Этот факт подтверждается соответствующей записью в реестре ЕГРН. Аналогичная льгота действует, если право собственности на объект получено:

  • по договору дарения (от члена семьи, близкого родственника);
  • по наследству;
  • в результате завершения процедуры приватизации;
  • после выполнения условий соглашения о ренте с обязательством пожизненного содержания.

При продаже жилья либо автомобиля ранее отмеченных сроков можно сделать вычет 1 млн или 250 000 руб. соответственно. Альтернативное решение - уменьшение налогооблагаемой базы на расходы, которые сопряжены с приобретением этой собственности.

Виды налоговых вычетов

Необходимые формулы и расчеты

Крупные вычеты предусмотрены законом для покупателей недвижимости. Можно уменьшить доход на 2 млн руб., что соответствует возврату 260000 руб. (ставка 13%). По ипотечному кредиту засчитываются процентные выплаты до 3 млн руб. В этом случае максимальная компенсация составит 390000 руб.

3-НДФЛ при продаже автомобиля - пример заполнения

Для правильного составления отчета по данной сделке, кроме базовых разделов, пользуются формами приложений 1 и 6. Если нет подтверждения цены покупки, применяют стандартный вычет 250000 руб.

Правила и пример оформления 3-НДФЛ по ипотеке

Этот вычет указывают в Приложении №7. В сопроводительных документах представляют справку от кредитора с данными о проведенных выплатах и копию ипотечного договора.

Онлайн-подача отчета

Этот метод можно использовать после авторизации с открытием доступа к личному кабинету. Также пользуются специализированным бесплатным программным обеспечением.

Для полноценной работы с электронным документооборотом нужна квалифицированная (удостоверенная) цифровая подпись.

Файлы для скачивания - образцы заполнения 3-НДФЛ

Материалы, которые помогут составить декларацию правильно. Чтобы исключить ошибки, следует ознакомиться с действующими требованиями ФНС.

Бланк декларации 2020

Для ИП

Для физических лиц

С вычетом по расходам на лечение

С вычетом по расходам на обучение

С вычетом по расходам при покупке квартиры

Декларирование доходов от продажи квартиры

Штрафы за неправильно заполненную или несданную декларацию

При выявленном нарушении срока передачи отчета налогоплательщик платит 5% от начисленного НДФЛ на каждый месяц. Минимальный штраф (1000 руб.) назначают за незначительные ошибки, которые препятствуют своевременной уплате налога. Максимум - 30%. Инспекция вправе заблокировать распоряжение средствами на расчетном счете в банке, подать исковое заявление в суд.

Кроме административной ответственности, возможно начисление пени. Для взыскания крупной задолженности выполнение судебного решения поручают службе приставов.


Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru


Не потеряйте эту статью!